企业管理学自学笔记-第二十三章利润管理与财务
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第一节利润管理
一、利润的构成
利润是企业在一定时期内生产经营活动所取得的财务成果,是评价企业生产经营状况的一个重要指标。
1.利润总额,包括A营业利润、B投资争议收益和C营业外收支净额部分,计算公式:
2.利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
二、利润预测与计划
1.利润预测,是编制利润计划的前提,最常用的方法:
量本利分析法,又称盈亏分析法,主要是对A成本(包括变动成本又称变动费用和固定成本又称固定费用)、B业务量(生产量或销售量)、C利润三者之间的变化关系进行分析,计算公式:
利润=销售收入-变动成本总额-固定成本总额=(销售单价×销售量)-(单位变动成本×销售量)-固定成本总额
销售量=(固定成本总额+利润)/(销售单价-单位变动成本)
保本点销售量-固定成本总额/(销售单价-单位变动成本)
2.利润计划,具体反映企业的经营目标
三、利润控制的5点P506内容
1.加强各方面的管理,将责权利结合起来,保证各项生产经营计划的实现。
2.根据时常的需求变动,调整生产经营计划,增加销售收入。
3.挖掘潜力,降低产品成本,提高利润水平。
4.选择最佳投资组合,增加投资收益。
5.充分利用各类资产,严格控制经营外支出。
四、利润分配
1.利润的分配,要遵循统筹兼顾的原则。
2.利润分配的程序——P507
第二节财务分析
财务分析的方法包括趋势分析法和比例分析法——主要对A偿还能力、B营运能力、C获利能力进行分析。
一、偿还能力分析
1.短期偿还能力分析包括流动比率分析和速动比率分析
1)流动比率,是流动资产(包括现金、有价证券、应收帐款和存货等)与流动负债(包括应付帐款、短期借款、短期应付票据等)的比率,一般以2:1为宜,计算公式:
流动比率=流动资产/流动负债×100%;
2)速动比率与流动负债的比率称为速动比率,一般以1:1合适,计算公式:
速动比率=流动资产/流动负债×100%
2.长期偿还能力分析,包括负债比率、负债对股东权益比率:
1)负债比率,是企业负债总额与资产总额的比率,又称为负债率或举债经营比率,反映债权的保障程度,比率越高说明企业偿还债务能力越差。
2)股东权益比率是股东权益与资产总额的比率,计算公式:
股东权益比率=股东权益/资产总额×100%
比率越大,负债比率越小,企业财务风险越小。
3)负债对股东权益比率,计算公式:
负债对股东权益比率=负债总额/股东权益总额×100%
二、营运能力分析:
主要是衡量企业在管理方面的效率,一般用A流动资产周转率、B固定资产周转率、C总资产周转率来评价。
1.流动资产周转l率反映流动资产速度和利用效率,主要表现形式:
1)存货周转率,也称存货利用率,是指销售成本和平均存货成本的比率,主要衡量企业销货能力。
2)应收帐款周转率,是赊销收入净额与平均应收帐款余额的比率。
2.固定资产周转率,主要衡量企业对厂房、设备等固定资产的利用水平。
3.总资产周转率衡量全部资产的使用效率。
三、盈利能力分析,是用A资金利润率、B销售利润率、C成本利润率来评价。
1.资金利润率,是企业所实现的利润总额与资本总额的比率。
2.销售利润率是企业利润总额与销售净额的比率。
3.成本利润率是企业利润总额与
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